随着整体国民收入快速增长, 伴随近期牛市的重大利好, 国人手中的现金流不断增加,尤其是最近暑假降至,许多手持10年多次往返签证的高资产人士,准备大举进军美国房地产市场。 其实, 投资美国房产, 不仅要在做好前期投资的功课, 后期房屋出租和税收问题, 也需要提前做好规划。 大部分购买美国房产的客人,都会做一个规划: 先投资、再出租, 后自住。如投资后出租房产寻求租金回报,怎要考虑到持有成本和税收问题。 美国税法对于外国人持有美国物业出租和美国人持有物业出租,在某些重要方面也有不同。


今天,“观汇出国”邀请 美国执业注册会计师CPA,曾就职于俄亥俄州政府及 美国500强企业,有着15年税务和投资管理经验的Jessica  张会计师, 为大家做专业的解读:


外国人在美国的投资物业收入和卖出房产的盈利,无论物业持有人的税务身份 ,或者国家之间是否存在税收协定,都应该缴税。


关于出租收入的缴税方法要看这个出租物业是否跟与美国的生意贸易有关联。如果没有跟与美国的生意贸易有关联,仅仅是投资招租,这种情况下,房租的预交税率为30%。这个的房租指总收入,而不是净收入。就是指在扣除地产税,管理费用,修理费用,保险费和房贷利息之前的那部分费用。


如果跟与美国的生意贸易有关联,例如投资一个购物中心,这种情况则不需要面临30%的预交税率,而是按照企业税率而缴纳。在这种情况下,房贷利息,地产税,维修费和折旧费用会从总收入中减去。外国人和外国公司也可以选择把他们的出租收入当作跟与美国的生意贸易有关联。


美国公民和绿卡持有人在海外其他国家提供服务而获得的报酬,并且满足真实定居要求(bona fide residence) 和330天的要求。好在有海外收入豁免条款:


1. 外国税收抵免(The Foreign Tax Credit)


2. 海外收入豁免(The foreign Earned Income Exclusion)


2015年,这项豁免的额度为$100,800。如果丈夫和妻子同时满足要求,那么整个家庭就会分别有$201,600的额度。

更新时间: 2015/08/11