美国税种,税法,纷繁复杂,从主要税种上讲,跟中国相似,相近。有个人所得税(Income Tax)、社会保险税(Social Security Tax)、医疗保险税(Medicare Tax)、消费税(Sale Tax)、赠与税/遗产税(Estate/Gift Tax)、财产税(Propety Tax)、关税(Customs Tax)等。 

[什么是税号]

税号,其实直译就是社会安全号,英文叫Socail Security Number。是美国社会保险局给的一个号。但是这个号一号多用了。一号终身,是一个人的信用记录。因为报税也用这个号,所以也叫税号。[税务居民(Resident Alien)和非税务居民(Non Resident Alien)] 

美国国税局定义美国税务居民与移民身份有所不同。从税务角度来说,一个外国人需要通过绿卡测试(Permanent Resident Test PRT)或连续居住测试(Substantial Presence Test SPT)来判断是否是美国税务居民。 

符合下列两项测试之一则是美国税务居民,否则是非居民。 

1.绿卡测试,美国永久居民,即满足了绿卡测试。 

2.连续居住测试,有些在美国居住的居民,虽然没有绿卡,但是在税务年在美国居留达到31天,且从本年向前推三年(包括本年)分别根据1/1,1/3,和1/6的比例权重计算,住满了183天,即算通过了连续居住测试。应该按照税务居民缴税。 

关于连续居住测试,有以下几项例外: 

1.以下几种签证种类,即使通过以上测试,也可算作非税务居民,其中包括:学生签证F类和M类,访问学者签证J类,和家庭团聚类签证Q类。 

2.和另外一个国家有紧密联系。 

如果你本税务年度在美国居留少于183天,并且在外国拥有税务意义上的家,并且能够证明你跟这个税务意义上的家比跟美国更加紧密,你也可以符合非税务居民标准。 

3.在您搬入美国的第一年,即使您没有通过绿卡测试和连续居住测试,也可以选择按照税务居民申报。 

具体要求如下: 

1)当年在美国连续居住31天 

2)从入境期,当年里75%的时间呆在美国。包括第一个31天 

3)下一年通过连续居住测试 

在美国,绿卡持有者和美国公民是全球征税的。非绿卡持有者和美国公民的外国人有税务居民和非税务居民两种,税务居民,同美国居民一样,是全球征税的。非税务居民,原则上只征收从美国来源的税。 

1)所以非税务居民在开银行账户时,或股票投资账户时,要填W-8BEN,而且建议不要与美国税务居民合开账户。以免引起利息,股息等等的征税问题。 

2)非税务居民的遗产税也是不同的,只有六万美元的免税额度。而美国税务居民的免税额度为五百四十三万。 

3)非税务居民,某些从美国来源的收入会被按照30%的税率预留税。 

4)对于美国的税务居民,如果你在连续12月内呆滞了330天,你就符合境外收入所得豁免。2014年这个额度为99,200美金。2015年为100,800美金。夫妻双方可以申请双倍额度。


更新时间: 2015/07/31